Optimización Fiscal Internacional
Calculadora de Retención de Dividendos Extranjeros
Separa lo que abona el bróker de lo que se regulariza en la renta, según el convenio y tu tipo marginal del ahorro.
Con el formulario W-8BEN rellenado en tu bróker, retienen directamente el 15% en lugar del 30%.
Dividendo bruto1000,00 €
1. Retención antes del abono (15%)
-150,00 €
Lo que se queda la hacienda de origen, o el 19% a cuenta si el dividendo es español
2. Abono del bróker
850,00 €
Deducción por lo ya retenido: 150,00 €
3. Neto tras la renta
810,00 €
A ingresar en la renta: 40,00 €
Retención total efectiva: 19%
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¿Cómo funciona la doble imposición de dividendos para residentes en España?
Cuando cobras un dividendo de una empresa extranjera (por ejemplo, Apple en EE.UU. o Allianz en Alemania), el dividendo sufre dos capas de impuestos:
- Retención en origen: La hacienda del país donde la empresa tiene su sede retiene un porcentaje (por ejemplo, el 15% en EE.UU. con W-8BEN o el 26.38% en Alemania).
- En la declaración: España grava el dividendo bruto a tu tipo marginal del ahorro y deduce la retención de origen hasta el tope del convenio.
La Deducción por Doble Imposición Internacional (Art. 80 LIRPF)
Para evitar pagar dos veces, la ley española permite deducirte en tu declaración de la renta la menor de dos cantidades:
- El impuesto efectivamente pagado en el extranjero.
- El límite fijado en el Convenio de Doble Imposición (generalmente el 15%).
En países como EE.UU. o Países Bajos (donde retienen un 15%), la deducción es total y no sufres sobreimposición. En países con retención superior al 15% (Suiza 35%, Alemania 26.38%), puedes solicitar la devolución del exceso directamente a la hacienda extranjera.
Preguntas frecuentes sobre retención de dividendos
¿Cómo funciona la doble imposición internacional en dividendos?
El bróker abona el dividendo menos la retención de origen. En la renta se aplica tu tipo marginal del ahorro y se deduce lo ya retenido hasta el tope del convenio, normalmente el 15%.
¿Qué es el formulario W-8BEN?
Es el documento fiscal que certifica que no eres residente en EE.UU., reduciendo la retención estándar del 30% al 15% aplicable por convenio bilateral de doble imposición.